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到稅務機關代開發票要交稅嗎,要交哪些稅?

2019-12-20     來源: 閱讀()

代開增值稅專用發票都要交稅。一般來說,零散個人臨時經營申請代開增值稅發票,可能需要繳納的稅(費)包括:增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加費、水利建設基金和個人所得稅等,有的還需要征收城鎮土地使用稅、房產稅、印花稅。


增值稅: 代開普通發票如果是免稅項目不交,個人按次納稅的,每次代開銷售額不超過500元的不交;小規模納稅人當月代開發票金額、自領發票開具金額及其他未開票收入,累計不超過10萬,季度代開累計不超過30萬免征。對于按次納稅和按期納稅,實際執行時,各地不大統一,一般是對于未辦證的憑身份證代開的自然人,每次代開銷售額不超過500元不交,超過500元要交。對于個人代理人匯總代開以及組織臨時登記戶享受按月10萬按季30萬政策,如電信,旅游,保險等匯總代開的,還有各類村委會、事業單位辦組織臨時登記的按季享受。


其他個人采取一次性收取租金的形式出租不動產,取得的租金收入可在租金對應的租賃期內平均分攤,分攤后的月租金收入不超過10萬元的,可享受小微企業免征增值稅優惠政策。個體工商戶和其他個人出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。


光伏發電項目發電戶(其他個人和不經常發生應稅行為的非企業性單位),銷售電力產品時可以享受小規模納稅人月銷售額10萬元以下免稅政策。


城建稅: 零散個人代開增值稅發票,沒有增值稅的,就沒有城建稅;繳了增值稅的,就有城建稅。代開發票地點在市區的,稅率為7%;在縣城、鎮的,稅率為5%;不在市區、縣城或鎮的,稅率為1%。小規模納稅人可享受減半優惠。


教育費附加: 以各單位和個人實際繳納的增值稅、消費稅的稅額為計征依據,教育費附加率為3%,按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元)的繳納義務人免征。小規模納稅人可享受減半優惠。


地方教育附加: 以各單位和個人實際繳納的增值稅、消費稅的稅額為計征依據,地方教育附加率為2%,按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元)的繳納義務人免征。小規模納稅人可享受減半優惠。


個人所得稅: 存在著較大的行業和地區差異。通常,對自然人從事經營所得,代開發票采取按照開票銷售額的一定比率(征收率或附征率,一般是1%或1.5%)核定計算個人所得稅;對自然人納稅人取得勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得申請代開發票的,部分稅務機關以及接受稅務機關委托代開發票的單位為其代開發票時,不再征收上述所得應繳納的個人所得稅,由扣繳義務人按照稅法規定依法履行預扣預繳義務,并辦理個人所得稅全員全額扣繳申報。


需要注意的是,個人財產租賃所得,以一個月內取得的收入為一次。個人出租財產,一次性收取幾個月租金的,仍然是以收取租金那個月內取得的收入為一次計稅,其減除費用和修繕費用只能扣除一次。


房產稅: 代開出租不動產發票時,需要繳納出租房產的房產稅。對于享受減征、免征增值稅優惠的納稅人,確定計稅依據時,成交價格、租金收入、轉讓房地產取得的收入不扣減增值稅額。對個人出租住房,不區分用途,按4%的稅率征收房產稅。小規模納稅人可享受減半優惠。


城鎮土地使用稅: 代開出租不動產發票時,需要繳納城鎮土地使用稅。對個人出租住房,不區分用途,免征城鎮土地使用稅。小規模納稅人可享受減半優惠。


印花稅: 對于從事購銷、加工、承攬、倉儲、運輸、技術等業務的零散個人,申請開具發票時、還可能需要附征印花稅。小規模納稅人可享受減半優惠。


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